Nyckelskillnad - General Ledger vs Trial Balance
Att förbereda huvudbok och provbalans är två huvudåtgärder i redovisningscykeln som är nödvändiga för upprättande av bokslutskommuniké. Huvudskillnaden mellan huvudbok och testbalans är att huvudbok är en uppsättning konton som innehåller detaljerade transaktioner som genomförts, medan testbalans är ett uttalande som registrerar saldon för huvudbok.
INNEHÅLL
1. Översikt och nyckelskillnad
2. Vad är en huvudbok
3. Vad är en provbalans
4. Jämförelse sida vid sida - Huvudbok jämfört med försöksbalans
5. Sammanfattning
Vad är en huvudbok
Huvudboken är den huvudsakliga uppsättningen konton där alla transaktioner som genomförs under räkenskapsåret registreras. Informationen i huvudboken kommer från den allmänna journalen, som är en första bok för att ange transaktioner. Huvudbok innehåller alla debet- och kreditposter för transaktioner och separeras med tillgångsslag. (Tillgångar, skulder, eget kapital, intäkter och kostnader)
Exempelvis registreras enskilda tillgångskonton som kontanter, kundfordringar, förskottsbetalningar etc. under klassificeringen av tillgångar.
För storskaliga företag där många transaktioner genomförs är det kanske inte praktiskt att ange alla transaktioner i huvudboken på grund av den höga volymen. I så fall registreras enskilda transaktioner i 'underordnade huvudböcker' och summan överförs till ett konto i huvudboken. Det här kontot kallas 'Kontrollkontot' och kontotyperna som i allmänhet har en hög aktivitetsnivå registreras här.
Figur_1: Exempel på balans i huvudbok
Vad är provbalans?
Försöksbalansen är ett sammanfattat kalkylblad som inkluderar alla bokföringsbalanser vid en viss tidpunkt (vanligtvis bokslutskommuniké) med avsikt att kontrollera den matematiska noggrannheten hos bokföringsbalansen. Alla debitsaldon registreras i en kolumn med alla kreditbalanser i en annan.
Testbalansen ger en överblick över alla slutbalanser i ett enda dokument, därför är det enkelt att använda som referensverktyg. Det hjälper också till att avslöja ett antal möjliga fel vid händelse och hjälper till att identifiera vilken typ av journalposter som ska bokföras för att korrigera de identifierade felen.
Huvudsyften och användningar av en provbalans
Att använda som beslutsverktyg för att säkerställa matematisk noggrannhet i storleksbalansen
Om alla transaktioner under en redovisningsperiod registreras korrekt, ska summan av debiteringsbalansen i testbalansen vara lika med summan av kreditbalansen.
För att upptäcka och korrigera fel vid registrering av finansiell information
Vissa typer av fel i huvudboken kan identifieras genom provbalansen. Dom är,
- Fel vid partiell underlåtenhet (endast debiteringsposten eller kreditposten bokförs på konton)
- Fel vid överföring (slutbalansen överförs felaktigt)
- Castningsfel (Summan av ett konto registreras mer eller mindre)
I händelse av ett fel läggs beloppet som orsakar skillnaden till 'avstängningskontot' tills dess att de rättas till. Om försöksbalansens debiteringssida överstiger kreditsidan krediteras skillnaden till avstängningskontot och om kreditbalansen är större än debiteringssaldot debiteras skillnaden till avstängningskontot. När felen har identifierats, åtgärdats och testbalansen uppnåtts stängs avstängningskontot eftersom saldot inte längre finns.
Följande poster kommer emellertid inte att orsaka skillnader i provbalansen.
- Principfel (posterna bokförs till fel konto typ)
- Fel med fullständig utelämning (uppgifterna är helt utelämnade från kontona)
- Provisionsfel (En post publiceras i rätt kontotyp, men fel konto)
- Fel vid den ursprungliga posten (Felaktigt belopp bokförs till rätt konto)
- Ersättningsfel (felaktiga poster i två eller flera konton avbryter varandra)
- Fel med fullständig återföring (Rätt belopp bokförs på rätt konto men debiteringar och krediter har återförts)
Vad är skillnaden mellan General Ledger och Trial Balance?
Skilja artikeln mitt före bordet
Huvudbok och provbalans |
|
| Huvudbok är en uppsättning konton som registrerar alla transaktioner. | Försöksbalansen är ett sammanfattat uttalande som återspeglar saldon i huvudboken. |
| Ändamål | |
| Syftet är att registrera de slutliga transaktionerna. | Syftet är att kontrollera den matematiska noggrannheten hos saldon i huvudboken. |
| Kontoklassificering | |
| Detta görs enligt kontoklassen | Det finns ingen klassificering av konton. |
| Tidsperiod | |
| Detta registrerar transaktioner under räkenskapsåret. | Detta bereds på räkenskapsårets sista dag. |
Sammanfattning - General Ledger vs Trial Balance
Även om bokföringsprocessen brukade vara mycket tidskrävande och kostsam, kan den nu utföras med mindre tid och ansträngning med hjälp av automatiserad bokföringsprogramvara. Det är viktigt att förstå skillnaden mellan huvudbok och provbalans exakt eftersom båda utgör viktiga steg i upprättandet av bokslutskommuniké. Om det finns avvikelser mellan debet- och kreditbalansen, bör de undersökas och korrigerande poster bör bokföras innan du fortsätter att upprätta finansiella rapporter.
