Nyckelskillnad - Redovisning avskrivningar jämfört med skatteavskrivningar
Vid redovisning är avskrivningar en metod för redovisning av minskad livslängd för materiella tillgångar på grund av föråldring, slitage. Avskrivningar och skattemässiga avskrivningar skiljer sig ofta åt på grund av att de beräknas enligt olika förfaranden och antaganden. Den viktigaste skillnaden mellan bokföringsavskrivningar och skatteavskrivningar är att medan den redovisade avskrivningen upprättas av företaget för redovisningsändamål baserat på redovisningsprinciper, beräknas skatteavskrivningen i enlighet med Internal Revenue Service's regler (IRS).
INNEHÅLL
1. Översikt och viktig skillnad
2. Vad är bokföringsavskrivningar
3. Vad är skatteavskrivningar
4. Jämförelse sida vid sida - Avskrivning mot bokföring mot skatteavskrivningar
Vad är bokföringsavskrivningar?
Bokföringsavskrivningar kallas även bokförda avskrivningar och är beredda i enlighet med Matching-konceptet (intäkter och kostnader som genereras bör redovisas och redovisas för samma redovisningsperiod). Bokförda avskrivningar omfattas också av bokföringsriktlinjer som införts av International Accounting Standards Board (IASB). Redovisningsstandarder för bokföringsavskrivningar är IAS 4 - Avskrivningsredovisning och IAS 8 - Redovisningsprinciper, förändringar i uppskattningar och fel.
Bokföringsavskrivningar skiljer sig ofta avsevärt från avskrivningar på grund av två huvudfaktorer: beräkningsmetod och redovisning av tillgångarnas användbara livslängd.
Metoder för att beräkna avskrivningar
Många metoder finns tillgängliga för företag att beräkna avskrivningar. Några allmänt använda är,
- Rak linje metod
- Minskande balans / Nedskrivningsmetod
- Summan av siffror metod
- Enheter av produktionsmetod
Tillgångarnas livslängd
Företag är ansvariga för att uppskatta tillgångarnas användbara livslängd.
XYZ Ltd köper t.ex. en maskin för $ 60 000 med ett beräknat restvärde på $ 10 000. Maskinens ekonomiska livslängd är 10 år. Detta gör det årliga avskrivningsbeloppet (förutsatt en linjär avskrivningsmetod) till $ 5000. ($ 60 000 - $ 10 000/10).
Vad är skatteavskrivningar?
Skattavskrivningar beräknas för inkomstskatt. Huvudsyftet med denna beräkning är att minska skattepliktig inkomst. Detta är baserat på Internal Revenue Service regler. Med samma exempel kan IRS specificera att den ovannämnda maskinens livslängd är åtta år, så för skattemässiga avskrivningar bör beräkningarna göras under en beräknad tidsperiod på 8 år.
IRS-reglerna tillåter också ett företag att påskynda avskrivningskostnaden. Det innebär att mer avskrivningar tas ut de första åren och mindre avskrivningar under de senare åren av tillgångens liv. Detta sparar inkomstskatt under de första åren av tillgångens liv men kommer att leda till fler skatter de senare åren. Företag som är lönsamma tycker att den påskyndade avskrivningen är mer attraktiv.
Av denna anledning måste företaget hålla två typer av avskrivningar: en för finansiell rapportering och den andra för inkomstskatt.
Dessutom kan företag ha olika avskrivningspolicyer, vilka skattemässiga avskrivningar behandlas annorlunda. Till exempel,
- Om tillgången köps i mitten eller mot slutet av året kommer ingen avskrivning att debiteras för det året
- Helårsavskrivningar kommer att debiteras under inköpsåret
- Inga avskrivningar kommer att debiteras det år då tillgången avyttras
Avyttring av fasta materiella tillgångar
Vid slutet av den ekonomiska livslängden kan tillgången avyttras till ett monetärt värde. Företaget kommer antingen att göra en vinst eller en förlust vid avyttring som redovisas i resultaträkningen.
Vad är skillnaden mellan bokföringsavskrivningar och skatteavskrivningar?
Skilja artikeln mitt före bordet
Bokföringsavskrivningar kontra skatteavskrivningar |
|
| Avskrivningar redovisas för redovisningsändamål. | Skatteavskrivningar är beredda för inkomstskatt. |
| Förberedelse | |
| Den är baserad på redovisningsprinciper och begrepp från IASB. | Baserat på reglerna från IRS (Internal Revenue Service) |
| Avskrivningsmetod | |
| Företaget kan välja en av många metoder. | Detta använder ofta accelererade avskrivningsberäkningsmetoder. |
| Noggrannhet | |
| Detta är mer exakt. | Detta beräknas enligt en styv uppsättning regler och är därför mindre korrekt. |
